Investir dans l’immobilier locatif en France offre aux propriétaires bailleurs diverses opportunités de défiscalisation. Toutefois, à l’approche de 2025, certains dispositifs phares connaissent des évolutions notables. Voici un aperçu des principaux mécanismes de défiscalisation disponibles pour les investisseurs immobiliers.
1. Le Statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP)
Le statut LMNP permet aux propriétaires de louer des biens meublés tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse. En optant pour le régime réel, il est possible de déduire les charges liées au bien (amortissements, travaux, intérêts d’emprunt) des revenus locatifs, réduisant ainsi l’imposition. Ce statut demeure accessible sans conditions de zonage ou de plafonds de loyers, offrant une flexibilité appréciable aux investisseurs.
2. Le Déficit Foncier
Ce mécanisme concerne les propriétaires de biens anciens nécessitant des travaux. Les dépenses liées à l’entretien, la réparation ou l’amélioration du bien peuvent être déduites des revenus fonciers. Si ces charges dépassent les revenus locatifs, le déficit peut être imputé sur le revenu global, dans la limite de 10 700 € par an, permettant ainsi une réduction significative de l’impôt.
3. Le Dispositif Loc’Avantages
Initialement prévu jusqu’en 2024, le dispositif Loc’Avantages, qui encourage les propriétaires à proposer des loyers inférieurs au marché en échange d’une réduction d’impôt, est en cours de prolongation. Les députés ont proposé son extension jusqu’à fin 2027, avec des améliorations visant à augmenter son attractivité, notamment en transformant la réduction d’impôt en crédit d’impôt, rendant le dispositif accessible même aux propriétaires peu ou non imposables.
4. La Loi Malraux
Ce dispositif s’adresse aux investisseurs souhaitant restaurer des immeubles situés dans des secteurs sauvegardés. Il offre une réduction d’impôt calculée sur le montant des travaux de restauration, pouvant atteindre 30 % dans certaines zones, avec un plafond annuel de 100 000 € de dépenses éligibles. La loi Malraux n’est pas soumise au plafonnement global des niches fiscales, ce qui en fait un outil intéressant pour les contribuables fortement imposés.
5. Les Nouveautés Fiscales en 2025
À partir de 2025, des mesures incitatives sont prévues pour encourager la rénovation énergétique des logements. Les propriétaires réalisant des travaux d’amélioration de la performance énergétique pourront bénéficier d’une exonération de taxe foncière, sous réserve de conditions spécifiques, notamment un investissement minimum de 10 000 € en un an ou 15 000 € sur trois ans. Cette exonération, d’une durée de trois ans, vise à promouvoir la transition énergétique dans le parc immobilier privé.
Conclusion
En 2025, bien que certains dispositifs de défiscalisation aient évolué ou disparu, les propriétaires bailleurs disposent encore de leviers fiscaux pour optimiser leurs investissements locatifs. Il est essentiel de se tenir informé des réformes en cours et de consulter des professionnels pour adapter sa stratégie patrimoniale aux nouvelles réglementations.